Belastingplan 2027 ondernemers raakt dga's en zelfstandigen op verschillende manieren. De vennootschapsbelasting blijft grotendeels ongewijzigd, maar de zelfstandigenaftrek daalt verder, de energie-investeringsaftrek stijgt en de innovatiebox wordt aantrekkelijker voor het mkb. Wat dit concreet betekent, hangt sterk af van je ondernemingsvorm.

Kort samengevat

• De tarieven en schijfgrenzen in de vennootschapsbelasting blijven in 2027 gelijk: 19% tot €200.000 en 25,8% daarboven.
• De zelfstandigenaftrek daalt van €1.200 in 2026 naar €900 in 2027; de startersaftrek wordt vrijwel afgeschaft.
• De energie-investeringsaftrek stijgt van 40% naar 45,5%, gunstig voor investerende ondernemingen.
• Het forfaitaire bedrag in de innovatiebox voor het mkb stijgt van €25.000 naar €100.000.
• Niets is definitief tot de Eerste Kamer heeft ingestemd, dus reken met scenario's in plaats van vaste bedragen.

Wat verandert het Belastingplan 2027 voor de vennootschapsbelasting?

Op het eerste gezicht verandert er weinig in de vennootschapsbelasting: dit is de belasting die je BV betaalt over de winst. Het tarief blijft 19% tot €200.000 winst en 25,8% daarboven, en ook die grens blijft gelijk. Toch bevat het Belastingplan 2027 een paar technische aanpassingen die voor dga's met een BV wel degelijk relevant zijn.

Heeft je BV een dochterbedrijf in het buitenland, dan geldt er een regel die voorkomt dat je dubbel belasting betaalt over koerswinsten of -verliezen (de deelnemingsvrijstelling). Vanaf 1 januari 2027 moet je hier expliciet om vragen; automatisch geldt de vrijstelling niet meer. Ook wordt het makkelijker om te bewijzen dat een fusie of splitsing een zakelijke reden had, wat reorganisaties eenvoudiger maakt.

Let op: "geen tariefswijziging" betekent niet dat er niets te doen is. Juist deze kleinere aanpassingen rond reorganisaties en dochterbedrijven worden vaak gemist, terwijl ze bij een fusie, splitsing of internationale structuur direct geld kosten.

Hoe raakt het Belastingplan 2027 de IB-ondernemer en de zelfstandigenaftrek?

Werk je als zelfstandige of heeft je BV een IB-onderneming ernaast, dan voel je de wijzigingen in de inkomstenbelasting directer. De zelfstandigenaftrek daalt van €1.200 in 2026 naar €900 in 2027, onderdeel van een structurele afbouw die al langer loopt. De startersaftrek wordt vrijwel volledig geschrapt: van €2.123 in 2026 naar €10 in 2027 en €0 in 2028.

Daar staat tegenover dat de heffingskortingen stijgen: de algemene heffingskorting gaat naar €3.154 en de arbeidskorting naar €5.929. Ook de tarieven in box 1 schuiven licht: schijf 1 stijgt van 35,75% naar 36,23% en schijf 2 van 37,56% naar 38,16%, terwijl schijf 3 op 49,50% blijft staan.

Voor een startende zelfstandige loopt de aftrek daardoor terug van €3.323 in 2026 (zelfstandigenaftrek plus startersaftrek samen) naar nog maar €910 in 2027 — een verschil van ruim €2.400.

Welke investeringsregelingen worden juist aantrekkelijker?

Niet alle wijzigingen zijn nadelig. Voor ondernemingen die investeren in energiebesparing of innovatie, biedt het Belastingplan 2027 juist meer ruimte.

• Energie-investeringsaftrek: stijgt van 40% naar 45,5%, waardoor investeringen in energiezuinige bedrijfsmiddelen fiscaal aantrekkelijker worden.
• Innovatiebox voor het mkb: deze regeling zorgt dat je minder belasting betaalt over winst uit eigen ontwikkelde innovaties. Het vaste bedrag waarmee kleinere ondernemingen dit voordeel makkelijk kunnen toepassen, stijgt van €25.000 naar €100.000.
• Mkb-winstvrijstelling: blijft ongewijzigd op 12,7% — dit deel van je winst blijft onbelast.
• Zakelijke kilometervergoeding: stijgt van €0,23 naar €0,25 per kilometer, ook relevant voor de dga die zelf rijdt.

Overweeg je dit jaar nog een investering in zonnepanelen, een energiezuinige machine of een innovatietraject? Dan is het de moeite waard om te bekijken of uitstel naar 2027 fiscaal voordeliger uitpakt.

Wat betekent dit specifiek voor de dga?

Als dga krijg je met beide werelden te maken: je BV betaalt vennootschapsbelasting, terwijl je eigen inkomen uit loon of dividend via de inkomstenbelasting loopt. De vennootschapsbelasting blijft gelijk, maar zodra je naast je BV ook als zelfstandige actief bent, raakt de dalende zelfstandigenaftrek je direct. Kijk daarom naar je hele fiscale plaatje, niet alleen naar je BV.

Heb je naast je BV ook een eenmanszaak als nevenactiviteit, dan raakt de dalende zelfstandigenaftrek alleen het IB-deel van je inkomen, terwijl investeringen binnen de BV juist profiteren van de hogere energie-investeringsaftrek. Laat beide onderdelen daarom samen doorrekenen, niet los van elkaar. Lees ook onze blog over pensioen opbouwen als dga voor de samenhang met je oudedagsvoorziening.

De timing van een dividenduitkering (de winst die je BV aan jou uitkeert) verdient aandacht in dezelfde jaarplanning. Verandert er iets in de belasting die je daarover betaalt (box 2) of in de heffingskortingen waar jij van profiteert, dan kan het lonen een uitkering naar voren of naar achteren te halen. Bespreek dit tijdig met je adviseur.

Wat als je organisatie ook internationaal actief is?

Heb je vestigingen of dochterbedrijven in het buitenland, dan verdient de nieuwe regel rond koerswinsten en -verliezen extra aandacht. Omdat de vrijstelling daarvoor vanaf 2027 alleen nog op verzoek geldt, moet je dit bewust vastleggen in plaats van erop te vertrouwen dat het automatisch goed gaat. Vergeet je dit verzoek, dan loop je het risico dat je alsnog belasting betaalt over die koersresultaten.

Voor de allergrootste bedrijven, met een omzet vanaf €750 miljoen, komt er bovendien een ondergrens van 15% aan het belastingtarief, zodat grote internationale concerns nergens onder dat percentage kunnen duiken. Voor de meeste mkb-organisaties speelt dit nog niet, maar groeit je organisatie richting die omvang, dan is het slim hier nu al rekening mee te houden.

Wat kun je als ondernemer of dga nu al doen?

Ook zonder definitieve wetteksten kun je nu al voorsorteren op de voorgestelde wijzigingen.

1. Reken het effect van de lagere zelfstandigenaftrek en startersaftrek door voor je eigen situatie, zeker als je een startende onderneming hebt.
2. Bekijk geplande investeringen in energiebesparing of innovatie, en toets of uitstel tot 2027 fiscaal voordeel oplevert.
3. Laat de samenhang tussen je BV en eventuele IB-activiteiten integraal doorrekenen, niet los van elkaar.
4. Controleer je declaratiebeleid voor kilometervergoeding op basis van het nieuwe tarief van €0,25.
5. Volg de parlementaire behandeling na Prinsjesdag, zodat je op tijd weet welke plannen definitief worden.

Conclusie: laat je fiscale positie als geheel doorrekenen

Het Belastingplan 2027 verandert voor ondernemers en dga's minder aan de vpb-tarieven dan gedacht, maar des te meer in de zelfstandigenaftrek, de investeringsregelingen en de heffingskortingen. Wacht niet tot alles definitief is: breng nu al in kaart waar jouw BV en je persoonlijke inkomen elkaar raken. Plan een vrijblijvend adviesgesprek met Tilstra Services en laat onze specialisten je situatie als geheel doorrekenen.

FAQ

Verandert de vennootschapsbelasting in 2027?De tarieven en schijfgrenzen blijven gelijk: 19% tot €200.000 winst en 25,8% daarboven. Wel wijzigen enkele technische regels rond valutaresultaten, reorganisaties en internationale minimumbelasting.

Hoeveel zelfstandigenaftrek krijg ik nog in 2027?De zelfstandigenaftrek daalt van €1.200 in 2026 naar €900 in 2027. De startersaftrek wordt vrijwel volledig afgeschaft, van €2.123 naar €10.

Wordt investeren in 2027 fiscaal aantrekkelijker?Voor energie-investeringen wel: de energie-investeringsaftrek stijgt van 40% naar 45,5%. Ook het forfait in de innovatiebox voor het mkb stijgt fors, van €25.000 naar €100.000.

Wat betekent dit voor mij als dga?Als dga combineer je vpb-regels voor je BV met IB-regels voor je persoonlijke inkomen. Laat beide onderdelen samen doorrekenen, zeker als je naast je BV ook als zelfstandige actief bent.

Dit artikel bevat algemene informatie op basis van het wetsvoorstel Belastingplan 2027 en vervangt geen individueel fiscaal advies.